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（2020年真题）甲有限责任公司为增值税一般纳税人，2019 年 9 月，该公司

admin2022-08-02  31
问题 （2020年真题）甲有限责任公司为增值税一般纳税人，2019 年 9 月，该公司发生的有关经济业务资料如下： （1）当月收到乙公司作为资本投入的不需安装的生产设备。投资合同约定设备价值为 400 万元（与公允价值相符），取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 52 万元（由乙公司支付）。按合同约定，乙公司在甲公司注册资本中享有的份额为 300 万元。 （2）当月报废生产设备一台，原价为 80 万元，截至 9 月末的累计折旧为 76 万元，设备零部件作价0.4 万元作为维修材料入库。 （3）当月以银行存款购入一项管理用非专利技术，取得的增值税专用发票上注明的价款为 90 万元，增值税税额为 5.4 万元；该项非专利技术预计使用年限为 5 年，预计净残值为零，采用年限平均法摊销。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（1），下列各项中，关于甲公司接受设备投资的会计处理正确的是（ ）。A.借：固定资产400应交税费——应交增值税（进项税额）52贷：实收资本——乙公司300资本公积——资本溢价152B.借：固定资产452贷：实收资本——乙公司452C.借：固定资产400应交税费——应交增值税（进项税额）52贷：实收资本——乙公司452D.借：固定资产452贷：实收资本——乙公司300资本公积——资本溢价152
选项 A.借：固定资产400
应交税费——应交增值税（进项税额）52
贷：实收资本——乙公司300
资本公积——资本溢价152
B.借：固定资产452
贷：实收资本——乙公司452
C.借：固定资产400
应交税费——应交增值税（进项税额）52
贷：实收资本——乙公司452
D.借：固定资产452
贷：实收资本——乙公司300
资本公积——资本溢价152
答案 A
解析 资料（1）会计分录：
借：固定资产 400
应交税费——应交增值税（进项税额） 52
贷：实收资本——乙公司 300
资本公积——资本溢价（倒挤） 152
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