某小型微利企业经主管税务机关核定，2015年度亏损16万元，2016年度盈利42

题库2022-08-02 37

问题某小型微利企业经主管税务机关核定，2015年度亏损16万元，2016年度盈利42万元。该企业2016年度应缴纳的企业所得税为：A、1.5万元B、2.25万元C、3万元D、5.2万元

选项 A、1.5万元
B、2.25万元
C、3万元
D、5.2万元

答案 D

解析如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。2016年应纳企业所得税＝（42－16）×20%＝5.2（万元）。

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