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财务会计
某生活服务企业为增值税一般纳税人,2019年5月销项税额为86万元,进项税额为3
某生活服务企业为增值税一般纳税人,2019年5月销项税额为86万元,进项税额为3
考试题库
2022-08-02
69
问题
某生活服务企业为增值税一般纳税人,2019年5月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。A、50.80B、45.80C、54.00D、49.00
选项
A、50.80
B、45.80
C、54.00
D、49.00
答案
B
解析
当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%=32×10%=3.2(万元)
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=5+3.2=8.2(万元)
抵减前应纳税额=86-32=54(万元)
抵减后实际应纳税额=54-8.2=45.8(万元)
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注册税务师题库5127分类
注册税务师
5127
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