2. 财务会计
  3. 某生活服务企业为增值税一般纳税人，2019年5月销项税额为86万元，进项税额为3

某生活服务企业为增值税一般纳税人，2019年5月销项税额为86万元，进项税额为3

考试题库2022-08-02  28
问题 某生活服务企业为增值税一般纳税人，2019年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为(　)万元。A、50.80B、45.80C、54.00D、49.00
选项 A、50.80
B、45.80
C、54.00
D、49.00
答案 B
解析 当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×10%＝32×10%＝3.2（万元）
当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额＝5＋3.2＝8.2（万元）
抵减前应纳税额＝86－32＝54（万元）
抵减后实际应纳税额＝54－8.2＝45.8（万元）
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