税务师2019年4月在对某企业2018年度的税务检查中，发现2018年11月发生

资格题库2022-08-02 67

问题税务师2019年4月在对某企业2018年度的税务检查中，发现2018年11月发生一笔对农村小学直接捐赠2万元（在税前扣除），在2018年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整，企业2018年度财务报表已报出，且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。<1>、请作出相关调整分录。

选项

答案

解析 ①借：以前年度损益调整5000（20000×25%）
贷：应交税费——应交所得税5000
②借：利润分配——未分配利润5000
贷：以前年度损益调整5000

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注册税务师

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