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  3. 已知某建筑安装工程人工费为200万元，材料费为500万元（其中包含可抵扣进项税额

已知某建筑安装工程人工费为200万元，材料费为500万元（其中包含可抵扣进项税额

admin2022-08-02  29
问题 已知某建筑安装工程人工费为200万元，材料费为500万元（其中包含可抵扣进项税额为45万元），施工机具使用费为280万元（其中包含可抵扣进项税额为20万元），以人工费为基数的管理费率为25%，利润率为30%，社会保险和住房公积金费率为20%。若该施工企业为小规模纳税人，采用简易计税，则增值税为（ ）万元。A.33.9B.30.85C.75D.95.85
选项 A.33.9
B.30.85
C.75
D.95.85
答案 A
解析 本题考查的是增值税计算。增值税＝[200＋500＋280＋200×（25%＋30%＋20%）]×3%＝33.9（万元）。
【简易计税】增值税＝[200＋500＋280＋200×（25%＋30%＋20%）]×3%＝33.9（万元）
【一般计税】增值税＝[200＋（500－45）＋（280－20）＋200×（25%＋30%＋20%）]×9%＝95.85（万元）
应纳增值税额＝95.85－45－20＝30.85（万元）
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