2. 建筑工程
  3. 某新建建设项目的基础数据如下： 1.项目建设期2 年，运营期8 年，建设投资4

某新建建设项目的基础数据如下： 1.项目建设期2 年，运营期8 年，建设投资4

admin2022-08-02  15
问题 某新建建设项目的基础数据如下：1.项目建设期2 年，运营期8 年，建设投资4000 万元，除300 万形成无形资产外，其余全部形成固定资产。2.项目建设投资来源为自有资金和贷款，贷款总额为2000 万元，贷款年利率7.2%（按月计息），贷款在运营期前5 年等额本息偿还。自有资金和贷款在建设期内均衡投入。3.项目固定资产使用年限10 年，残值率5%，直线法折旧。4.无形资产在运营期均匀摊销。5.项目生产经营所必需的流动资金250 万元由项目自有资金在运营期第2 年投入。6.项目运营期达生产年份不含税销售收入为900 万元，适用的增值税税率为16%。增值税附加按增值税的10%计取。项目达产年份的经营成本为260 万元（含进项税60 万元）。所得税率为25%。7.运营期第1 年达到设计产能的80%，该年的营业收入、经营成本均为正常年份的80%，以后各年均达到设计产能。8.在建设期贷款偿还完成之前，不计提盈余公积金，不分配投资者股利。9.假定建设投资中无可抵扣固定资产进项税额，上述其他各项费用及收入均为不含增值税价格。（不考虑公积金、公益金的提取及投资者股利分配）问题：1.列式计算项目建设期贷款利息和固定资产投资额。2.列式计算年折旧费、摊销费、固定资产余值、项目运营期第1 年的总成本费用（不含增值税）。3.列式计算项目运营期第1 年的净利润及所得税。4.列式计算项目投入使用第2 年项目公司应偿还银行的本金和利息，判断是否满足还款要求。5.列式计算项目运营期第2 年的资本金净现金流量。（计算结果保留两位小数）
选项
答案
解析 问题1
年实际利率=（1+7.2%/12）12?1=7.44%
建设期第1 年贷款利息=1000/2×7.44%=37.20（万元）
建设期第2 年贷款利息=（1000+37.2+1000/2）×7.44%=114.37（万元）
建设期贷款利息=37.20+114.37=151.57（万元）
固定资产总投资=4000+151.57=4151.57（万元）
问题2
年折旧费=（4000-300+151.57）×（1-5%）/10=337.10（万元）
年摊销费=300/8=37.50（万元）
固定资产余值=（4000-300+151.57）×5%+（10-8）×337.10=916.78（万元）
运营期第1 年的利息支付=（2000+151.57）×7.44%=160.08（万元）
总成本费用=（260-60）×80%+337.10+37.50+160.08=694.68（万元）
问题3
运营期第1 年的利润总额=900×80%-694.68-（900×16%-60）×80%×10%=18.60（万元）
运营期第1 年的所得税=18.60×25%=4.65（万元）
运营期第1 年的净利润=18.60-4.65=13.95（万元）
问题4
运营期前5 偿还银行的本息和
=（2000+151.57）×（1+7.44%）5×7.44%/[（1+7.44%）5-1]=530.94（万元）
运营期第1 年的利息支付=（2000+151.57）×7.44%=160.08（万元）
运营期第1 年偿还的本金=530.94-160.08=370.86（万元）
运营期第2 年的利息支付=（2000+151.57-370.86）×7.44%=132.48（万元）
运营期第2 年偿还的本金=530.94-132.48=398.46（万元）
运营期第2 年的利润总额
=900-200-337.10-37.50-132.48-（900×16%-60）×10%=184.52（万元）
运营期第2 年的净利润=184.52×（1-25%）=138.39（万元）
运营期第2 年可用于偿还银行本金资金为=337.10+37.50+138.39=512.99>398.46,故可
满足还款要求。
问题5
现金流入=900+900×16%=1044.00（万元）
现金流出
=398.46+132.48+250+200+60+（900×16%-60）+（900×16%-60）×10%+184.52×25%
=1179.47（万元）
净现金流量=1044-1179.47-135.47（万元）
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