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内部控制的原则包括()。A:合法性原则 B:准确性原则 C:完善性原则 D:独立
内部控制的原则包括()。A:合法性原则 B:准确性原则 C:完善性原则 D:独立
admin
2022-08-02
37
问题
内部控制的原则包括()。A:合法性原则B:准确性原则C:完善性原则D:独立性原则
选项
A:合法性原则
B:准确性原则
C:完善性原则
D:独立性原则
答案
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解析
内部控制的原则包括:(1)合法性原则。内部控制制度应当符合国家法律法规及监管机构的监管要求,并贯穿于托管业务经营管理活动的始终。(2)完整性原则。托管业务的各项经营管理活动都必须有相应的规范程序和监督制约;监督制约应渗透到托管业务的全过程和各个操作环节,覆盖所有的部门、岗位和人员。(3)及时性原则。托管业务经营活动必须能在发生时准确、及时地记录;按照内部控制优先的原则,新设机构或新增业务品种时,必须已建立相关的规章制度。(4)审慎性原则。各项业务经营活动必须防范风险,审慎经营,保证基金资产的安全与完整。(5)有效性原则。内部控制制度应根据国家政策、法律及经营管理的需要适时修改完善,并保证得到全面落实执行,不得有任何空间、时限及人员的例外。(6)独立性原则。托管人托管的基金资产、托管人的自有资产、托管人托管的其他资产应当分离;直接操作人员和控制人员应相对独立,适当分离;内部控制制度的检查、评价部门必须独立于内部控制制度的制定和执行部门。
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