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(2013年真题)甲企业 2012 年为开发新技术发生研发支出共计 800 万元
(2013年真题)甲企业 2012 年为开发新技术发生研发支出共计 800 万元
考试题库
2022-08-02
53
问题
(2013年真题)甲企业 2012 年为开发新技术发生研发支出共计 800 万元。其中研究阶段支出 200 万元,开发阶段不符合资本化条件的支出 60 万元,其余的均符合资本化条件。2012 年年末该无形资产达到预定可使用状态并确认为无形资产。根据税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的 50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的 150%摊销。假定该项无形资产在 2012 年尚未摊销,则 2012 年年末该项无形资产产生的暂时性差异为( )万元。A.130B.260C.270D.370
选项
A.130
B.260
C.270
D.370
答案
C
解析
该项无形资产 2012 年的账面价值=800-200-60=540(万元),计税基础=540×150%=810(万元),产生的暂时性差异=810-540=270(万元)。
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财务与会计题库税务师分类
财务与会计
税务师
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