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我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2020

题库2022-08-02  51
问题 我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2020 年度有关经营情况如下： （1）全年取得销售电子产品的不含税收入 7200 万元。 （2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款 3200 万元、进项税额 416万元并通过主管税务机关认证；12 月购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，注明价款 50 万元、进项税额 6.5 万元并通过主管税务机关认证。 （3）全年与销售电子产品相关的销售成本 4150 万元；全年发生销售费用 1400 万元，其中含广告费1100 万元；全年发生管理费用 600 万元，其中含新技术研究开发费 320 万元、业务招待费 75 万元。  （4）计入成本、费用中的实发工资 400 万元、发生的工会经费支出 9 万元、职工福利费支出 70 万元、教育经费支出 13 万元。全年营业外支出 300 万元，其中支付合同违约金 6 万元。  （注：该企业适用增值税税率 13%，城市维护建设税税率 7%，教育费附加征收率 3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费。）  根据上述资料，回答问题计算 2020 年度应纳税所得额时，职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调整应纳税所得额（ ）万元。A.14B.15C.18D.30
选项 A.14
B.15
C.18
D.30
答案 B
解析 工会经费扣除限额＝400×2%＝8（万元），实际发生额为 9 万元，需要调整 1 万元；职工福利费扣除限额＝400×14%＝56（万元），实际发生额为 70 万元，需要调整 14 万元；职工教育经费扣除限额＝400×8%＝32（万元），实际发生额为 13 万元，不需要调整。
合计调整 15 万元。
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