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我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2020

题库2022-08-02  103
问题 我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2020 年度有关经营情况如下： （1）全年取得销售电子产品的不含税收入 7200 万元。 （2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款 3200 万元、进项税额 416万元并通过主管税务机关认证；12 月购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，注明价款 50 万元、进项税额 6.5 万元并通过主管税务机关认证。 （3）全年与销售电子产品相关的销售成本 4150 万元；全年发生销售费用 1400 万元，其中含广告费1100 万元；全年发生管理费用 600 万元，其中含新技术研究开发费 320 万元、业务招待费 75 万元。  （4）计入成本、费用中的实发工资 400 万元、发生的工会经费支出 9 万元、职工福利费支出 70 万元、教育经费支出 13 万元。全年营业外支出 300 万元，其中支付合同违约金 6 万元。  （注：该企业适用增值税税率 13%，城市维护建设税税率 7%，教育费附加征收率 3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费。）  根据上述资料，回答问题计算 2020 年度应纳税所得额时，职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调整应纳税所得额（ ）万元。A.14B.15C.18D.30
选项 A.14
B.15
C.18
D.30
答案 B
解析 工会经费扣除限额＝400×2%＝8（万元），实际发生额为 9 万元，需要调整 1 万元；职工福利费扣除限额＝400×14%＝56（万元），实际发生额为 70 万元，需要调整 14 万元；职工教育经费扣除限额＝400×8%＝32（万元），实际发生额为 13 万元，不需要调整。
合计调整 15 万元。
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