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2020 年 6 月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入 2 台安全生产设
2020 年 6 月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入 2 台安全生产设
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2022-08-02
58
问题
2020 年 6 月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入 2 台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款 400 万元,进项税 52 万元,企业采用直线法按 5 年计提折旧,残值 率 8%(经税务机构认可),税法规定该设备直线法折旧年限为 10 年。计算应纳税所得额时,安全设备折旧费应调整的金额是( )万元。A.18.40B.33.25C.36.80D.43.01
选项
A.18.40
B.33.25
C.36.80
D.43.01
答案
A
解析
会计上的折旧=400×(1-8%)÷5÷12×6=36.80(万元);
所得税允许的折旧=400×(1-8%)÷10÷12×6=18.40(万元);
所以,安全设备折旧费影响所得额调增 18.40 万元(36.80-18.40)。
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税法2题库税务师分类
税法2
税务师
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