2018年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业,取得乙企业30%

最全题库2022-08-02  48

问题 2018年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业,取得乙企业30%的股权。2020年11月,甲企业全部撤回投资,取得资产总计600万元,投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元,累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法,正确的是( )。A.甲企业应确认的投资资产转让所得200万元B.甲企业应确认投资的股息所得105万元C.甲企业应确认的应纳税所得额为200万元D.甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元

选项 A.甲企业应确认的投资资产转让所得200万元
B.甲企业应确认投资的股息所得105万元
C.甲企业应确认的应纳税所得额为200万元
D.甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元

答案 B

解析 甲企业应确认投资的股息所得=(300+50)×30%=105万元;甲企业应确认的投资资产转让所得=600-400-105=95万元;甲企业应确认的应纳税所得额为95万元,居民企业之间的股息红利所得免税,甲企业撤回投资应缴纳企业所得税=95×25%=23.75万元;
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