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财务会计
(2020年真题)某房地产开发公司2019年开发一栋写字楼,相关资料如下:
(2020年真题)某房地产开发公司2019年开发一栋写字楼,相关资料如下:
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2022-08-02
77
问题
(2020年真题)某房地产开发公司2019年开发一栋写字楼,相关资料如下: (1)取得土地使用权支付土地出让金4000万元、市政配套设施费600万元,缴纳契税184万元; (2)支付前期工程费、建筑安装工程费、基础设施工程费共计6800万元,支付公共配套设施费400万元; (3)写字楼地上建筑面积12000平方米,地下配套车位不可售面积3000平方米; (4)公司采取基价并实行超基价五五分成方式委托代销写字楼面积80%,每平方米不含税基价1.9万元,剩余面积办公自用;公司、受托方、购买方三方共同签订销售合同,取得不含税收入19200万元; (5)取得地下车位临时停车费不含税收入18万元; (6)发生期间费用1500万元,缴纳城市维护建设税、教育费附加、城镇土地使用税、印花税、土地增值税等税金及附加共计2100万元。依据上述资料,回答下列问题:该公司2019年企业所得税应税收入是( )万元。A.19200B.19218C.18258D.24018
选项
A.19200
B.19218
C.18258
D.24018
答案
B
解析
基价=12000×80%×1.9=18240(万元),实际取得不含税收入19200万元,大于基价,销售写字楼应税收入应为19200万元。该公司2019年企业所得税应税收入=19200(销售写字楼收入)+18(收取临时停车费收入)=19218(万元)
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税法2题库税务师分类
税法2
税务师
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