2. 财务会计
  3. 我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股 80%的子公司， 201

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股 80%的子公司， 201

最全题库2022-08-02  68
问题 我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股 80%的子公司， 2019年该企业计算的境内利润总额 4000万元。相关涉税资料如下：（ 1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入 300万元，销售成本 500万元；（ 2）收到乙国子公司投资收益 1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税 1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率 5%。（注：该居民企业适用 25%的企业所得税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）要求：根据上述资料，回答下列问题。2019 年该居民企业实际缴纳企业所得税是（ ）万元。A.525B.575C.1000D.1200
选项 A.525
B.575
C.1000
D.1200
答案 C
解析 该居民企业实际缴纳企业所得税 =4000× 25%=1000（万元）。甲国分公司的亏损不得在境内或者乙国的所得中弥补；乙国子公司投资收益抵免限额＜可抵免税额，不需要在我国补税。
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