2. 财务会计
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某建筑生产企业为增值税一般纳税人2021年6月销售一批自产钢材，根据合同规定，该

考试题库2022-08-02  78
问题 某建筑生产企业为增值税一般纳税人2021年6月销售一批自产钢材，根据合同规定，该企业负责某工地的建筑工程。钢材不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取建筑服务费4万元（含税），该企业选择适用一般计税方法，则该企业当月销项税额为（   ）万元。A.21.03B.30.42C.30.36D.30.23
选项 A.21.03
B.30.42
C.30.36
D.30.23
答案 D
解析 纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。增值税销项税额=（200+30）×13%+4÷（1+9%）×9%=30.23（万元）。选项D正确。
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