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财务会计
某建筑生产企业为增值税一般纳税人2021年6月销售一批自产钢材,根据合同规定,该
某建筑生产企业为增值税一般纳税人2021年6月销售一批自产钢材,根据合同规定,该
考试题库
2022-08-02
32
问题
某建筑生产企业为增值税一般纳税人2021年6月销售一批自产钢材,根据合同规定,该企业负责某工地的建筑工程。钢材不含税价款200万元,加工费不含税价款30万元,另收取建筑服务费4万元(含税),该企业选择适用一般计税方法,则该企业当月销项税额为( )万元。A.21.03B.30.42C.30.36D.30.23
选项
A.21.03
B.30.42
C.30.36
D.30.23
答案
D
解析
纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。增值税销项税额=(200+30)×13%+4÷(1+9%)×9%=30.23(万元)。选项D正确。
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税法1题库税务师分类
税法1
税务师
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