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财务会计
某生产企业为增值税一般纳税人,2020 年 6 月外购原材料取得增值税专用发票,
某生产企业为增值税一般纳税人,2020 年 6 月外购原材料取得增值税专用发票,
资格题库
2022-08-02
33
问题
某生产企业为增值税一般纳税人,2020 年 6 月外购原材料取得增值税专用发票,注明进项税额 120 万元。当月内销货物取得不含税销售额 200 万元,外销货物取得收入 100 万美元(美元与人民币的比价为 1:8),该企业适用增值税税率 13%,出口退税率为 10%。该企业 6 月应退的增值税为( )。A.70万元B.80万元C.94万元D.120万元
选项
A.70万元
B.80万元
C.94万元
D.120万元
答案
A
解析
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=100×8×(13%-10%)=24(万元)
当期应纳增值税=200×13%-(120-24)=-70(万元)
当期免抵退税=100×8×10%=80(万元)
80>70;则应退 70 万元
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税法1题库税务师分类
税法1
税务师
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