2. 财务会计
  3. 某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月外购原材料取得增值税专用发票，

某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月外购原材料取得增值税专用发票，

资格题库2022-08-02  86
问题 某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额 120 万元。当月内销货物取得不含税销售额 200 万元，外销货物取得收入 100 万美元（美元与人民币的比价为 1：8），该企业适用增值税税率 13%，出口退税率为 10%。该企业 6 月应退的增值税为（ ）。A.70万元B.80万元C.94万元D.120万元
选项 A.70万元
B.80万元
C.94万元
D.120万元
答案 A
解析 当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝100×8×（13%－10%）＝24（万元）
当期应纳增值税＝200×13%－（120－24）＝－70（万元）
当期免抵退税＝100×8×10%＝80（万元）
80＞70；则应退 70 万元
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