2. 财务会计
  3. 某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳

某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳

考试题库2022-08-02  37
问题 某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务： 要求：根据资料，回答下列问题： （1）位于 B 省的分公司当月销售商品，收取含税价款 161800 元，购进货物支付货款 51000 元，支付运费 2000 元；购买税控收款机，取得普通发票注明支付价税合计金额 2260 元。（1）业务（1）中 2021 年 7 月位于 B 省的分公司应纳的增值税为（ ）元。（不考虑疫情期间增值税小规模纳税人减免税优惠政策）A.4452.62B.1860C.1791.84D.0
选项 A.4452.62
B.1860
C.1791.84
D.0
答案 A
解析 业务（1）小规模纳税人不能抵扣进项税额，但是购进税控收款机除外。 B 省的分公司应纳的增值税＝161800÷（1＋3%）×3%－2260÷1.13×13%＝4452.62（元）
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