2. 财务会计
  3. 位于某市市区的生产企业 2021 年 9 月自营出口外销产品 300 万元人民币

位于某市市区的生产企业 2021 年 9 月自营出口外销产品 300 万元人民币

题库2022-08-02  39
问题 位于某市市区的生产企业 2021 年 9 月自营出口外销产品 300 万元人民币，内销产品不含税 2000 万元人民币，货物税率 13％，出口退税率 10％。当期购进材料取得可抵扣进项 160 万元。该企业 2021 年 9 月应缴纳城建税是（ ）万元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73
选项 A.0
B.5.45
C.7.63
D.9.73
答案 D
解析 （1）当期不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×汇率人民币价×（出口货物适用税率－出口货物退税率）
＝300×（13％－10％）＝9（万元）
（2）应纳税额＝2000×13％－（160－9）＝109（万元）
（3）当期免抵退税额＝300×10％＝30（万元）
（4）当期实际缴纳增值税 109 万，退税 0 万，免抵税额 30 万
（5）当期应缴纳城建税＝（109＋30）×7％＝9.73（万元）
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