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财务会计
A 市某机械厂为增值税一般纳税人,2021 年 3 月因经营需要搬迁将原厂房出售
A 市某机械厂为增值税一般纳税人,2021 年 3 月因经营需要搬迁将原厂房出售
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2022-08-02
17
问题
A 市某机械厂为增值税一般纳税人,2021 年 3 月因经营需要搬迁将原厂房出售,相关资料如下:(1)该厂房于 2004 年 3 月购进,会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为 1600 万元,账面净值 320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失,该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证,记载契税的计税金额为 1560万元,缴纳契税 46.8 万元。(2)转让厂房取得含税收入 3100 万元。该机械厂选择简易计税方法计算缴纳增值税。(3)转让厂房时评估机构评定的重置成本价为 3800 万元,该厂房 4 成新。要求:根据上述资料,请回答下列问题。(1)该机械厂转让厂房应缴纳增值税( )万元。A.147.62B.77.00C.13.90D.73.33
选项
A.147.62
B.77.00
C.13.90
D.73.33
答案
D
解析
(1)纳税人转让不动产,按照有关规定差额缴纳增值税的,如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票,可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料,进行差额扣除。2016 年 4 月 30 日及以前缴纳契税的:值税应纳税额=[全部交易价格(含增值税)-契税计税金额(含营业税)]÷(1+5%)×5%。(2)该机械厂转让厂房应缴纳增值税=(3100-1560)/(1+5%)×5%=73.33(万元)。
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税法1
税务师
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