2. 财务会计
  3. A 市某机械厂为增值税一般纳税人，2021 年 3 月因经营需要搬迁将原厂房出售

A 市某机械厂为增值税一般纳税人，2021 年 3 月因经营需要搬迁将原厂房出售

最全题库2022-08-02  42
问题 A 市某机械厂为增值税一般纳税人，2021 年 3 月因经营需要搬迁将原厂房出售，相关资料如下：（1）该厂房于 2004 年 3 月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为 1600 万元，账面净值 320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为 1560万元，缴纳契税 46.8 万元。（2）转让厂房取得含税收入 3100 万元。该机械厂选择简易计税方法计算缴纳增值税。（3）转让厂房时评估机构评定的重置成本价为 3800 万元，该厂房 4 成新。要求：根据上述资料，请回答下列问题。（1）该机械厂转让厂房应缴纳增值税（ ）万元。A.147.62B.77.00C.13.90D.73.33
选项 A.147.62
B.77.00
C.13.90
D.73.33
答案 D
解析 （1）纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。2016 年 4 月 30 日及以前缴纳契税的：值税应纳税额=［全部交易价格（含增值税）-契税计税金额（含营业税）］÷（1+5%）×5%。（2）该机械厂转让厂房应缴纳增值税=（3100-1560）/（1+5%）×5%=73.33（万元）。
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