2. 财务会计
  3. （2019年真题）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2

（2019年真题）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2

考试题库2022-08-02  48
问题 （2019年真题）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019 年 2 月发生下列业务：（1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额 120 万元；另支付运费 2 万元，取得增值税普通发票。（2）将上述外购已税素板 30%连续生产 A 型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额 60 万元。（3）将上述外购已税素板 30%委托乙厂加工 B 型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不含税加工 费 5 万元，开具增值税专发票。乙厂同类实木地板不含税售价为 65 万元。（4）将外购的材料成本为 48.8 万元的原木移送丙厂，委托加工 C 型实木地板，丙厂收取不含税加工费 8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售 70%，取得不含税销售额 70 万元，其余 30%留存仓库。（5）主管税务机关 3 月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。已知：实木地板消费税税率为 5%。根据上述资料，回答下列问题：乙厂应代收代缴消费税（ ）万元。A.2.16B.2.19C.3.25D.6.58
选项 A.2.16
B.2.19
C.3.25
D.6.58
答案 C
解析 （1）委托加工的应税消费品，有受托方同类消费品销售价格的，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。
（2）乙厂应代收代缴的消费税=65×5%=3.25（万元）。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/510402.html
本试题收录于： 税法1题库税务师分类

税法1

税务师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)