某商场(一般纳税人),2021年3月购进一批货物,取得增值税专用发票上注明销售额

题库2022-08-02  36

问题 某商场(一般纳税人),2021年3月购进一批货物,取得增值税专用发票上注明销售额20万元,发票已经税务机关认证,增值税2.6万元,本月售出80%,取得零售收入22万元,并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元,商场本月应纳增值税为( )万元。A.-0.2B.0.18C.0.17D.0.2

选项 A.-0.2
B.0.18
C.0.17
D.0.2

答案 B

解析 返利收入应冲减当期进项税额。应纳增值税=22÷(1+13%)×13%-[2.6-2.2÷(1+13%)×13%]=2.53-(2.6-0.25)=0.18(万元)
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