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黄河公司2021年发生广告费支出600万元,发生时已作为销售费用计入当期损益。税
黄河公司2021年发生广告费支出600万元,发生时已作为销售费用计入当期损益。税
题库
2022-08-02
75
问题
黄河公司2021年发生广告费支出600万元,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过 当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。2021年黄河公司实现销售收 入3500万元,日后期间发生销售折让200万元。若黄河公司适用的所得税税率为25%,则下列关于广告费支出的所 得税处理,正确的是( )。A.不确认递延所得税资产B.确认递延所得税资产18.75万元C.确认递延所得税资产26.25万元D.确认递延所得税资产123.75万元
选项
A.不确认递延所得税资产
B.确认递延所得税资产18.75万元
C.确认递延所得税资产26.25万元
D.确认递延所得税资产123.75万元
答案
C
解析
日后期间发生销售折让要冲减报告年度的销售收入,当年广告费支出允许税前扣除的限额=(3500-200)×15%=495(万元),实际发生广告费支出600万元,因此当年超支的广告费额=600-495=105(万元),应确认递延所得税资产额=105×25%=26.25(万元)。
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