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财务会计
甲公司于2021年1月1日支付银行存款1025万元购入乙公司当日发行的面值为10
甲公司于2021年1月1日支付银行存款1025万元购入乙公司当日发行的面值为10
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2022-08-02
105
问题
甲公司于2021年1月1日支付银行存款1025万元购入乙公司当日发行的面值为1000万元的3年期债券,该债券的 票面年利率为6%,半年付息一次,到期还本。甲公司将其作为债权投资核算,实际年利率为4%。2021年6月30日, 该债券公允价值为1050万元,预期信用损失20万元。不考虑其他因素,2021年6月30日,甲公司持有的该债权投资 的账面价值为( )万元。A.1050B.1015.5C.1030D.995.5
选项
A.1050
B.1015.5
C.1030
D.995.5
答案
D
解析
债权投资是以摊余成本计量的金融资产,不考虑公允价值。6月30日,该债权投资的摊余成本=1025×(1+4%/2)-1000×6%/2=1015.5(万元),账面价值=1015.5-20=995.5(万元)。
借:债权投资——成本1000
——利息调整25
贷:银行存款1025
借:应收利息(1000×6%/2)30
贷:投资收益(1025×4%/2)20.5
债权投资——利息调整9.5
借:信用减值损失20
贷:债权投资减值准备20
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