2. 财务会计
  3. （2020年真题）某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第

（2020年真题）某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第

考试题库2022-08-02  96
问题 （2020年真题）某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下： （1）向企业发放贷款取得利息收入8000万元，利息支出1600万元。 （2）转让债券，卖出价2200万元，该债券于2018年6月买入，买入价1400万元；该金融机构2020年第一季度转让债券亏损80万元。2019年底转让债券仍有负差100万元。 （3）为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元；代理发行国债取得手续费收入67万元。 （4）承租居民贾某门市房作为营业网点，租赁期限为3年，合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计4.2万元，取得税务机关代开的增值税专用发票；购进自动存取款设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元、税额13万元，该设备已按固定资产入账。 上述收入均为含税收入。本季度取得的相关票据均按规定申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题： 该金融机构本季度应缴纳增值税（ ）万元。A.486.54B.487.17C.477.72D.487.35
选项 A.486.54
B.487.17
C.477.72
D.487.35
答案 B
解析 销项税额合计＝452.83＋40.75＋6.79＝500.37（万元），准予抵扣的进项税＝4.2÷（1＋5%）×5%＋13＝13.2（万元），该金融机构本季度应缴纳增值税＝500.37－13.2＝487.17（万元）。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/509996.html
本试题收录于： 税法1题库税务师分类

税法1

税务师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)