某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上

练习题库2022-08-02 38

问题某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（　）万元。　A.15.60B.15.83C.15.95D.16.18

选项 A.15.60
B.15.83
C.15.95
D.16.18

答案 B

解析优质费属于价外费用，需要并入销售额计算增值税，食品生产企业收取的包装物押金一年以内且未超过企业规定期限，单独核算的，不并入销售额征税。
　　该企业当月增值税销项税额＝[120＋2÷（1＋13%）]×13%＝15.83（万元）。

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税法1

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