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某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地

admin2022-08-02  41
问题 某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：（其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月抵扣进项税额，原油成本利润率为10%，原油资源税税率6%）（1）在外省乙地开采原油12000吨，对外销售8000吨，不含税销售额4000万元。合同规定，采用分期收款方式结算，每月16日为收款日，5月份收款为合同总金额的60%，其余款项分别在6月和7月等额收回。本月实际收到货款2000万元。（2）将在丙地开采的600吨原油移送加工汽油200吨，本月销售汽油100吨，汽油不含税销售价格为0.9万元/吨。（3）在丁地新探测的油田开采原油8吨，开采原油过程中加热使用自采原油1吨，5吨赠送给长期合作的客户，成本0.4万元/吨，无同品质原油销售价格。（4）购进建筑材料用于企业在建工程，取得增值税专用发票，注明金额120万元、税额15.6万元。（5）购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为28万元和5.4万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业本月应缴纳资源税（    ）万元。A.138.17B.152.13C.162.13D.162.14
选项 A.138.17
B.152.13
C.162.13
D.162.14
答案 D
解析 （1）业务（1）应缴纳的资源税=4000×60%×6%=144（万元）。（2）将开采的原油移送加工汽油，视同销售原油，应照章缴纳资源税。业务（2）应缴纳资源税=600×0.5×6%=18（万元）。（3）业务（3）应缴纳的资源税为0.14万元。（4）该企业本月应缴纳资源税=144+18+0.14=162.14（万元）。
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