2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。20

某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。20

admin2022-08-02  75
问题 某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额（　）万元。A.11.50B.11.96C.12.83D.13.00
选项 A.11.50
B.11.96
C.12.83
D.13.00
答案 A
解析 自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票。
　　该企业5月增值税销项税额＝150×13%－58÷（1＋16%）×16%＝11.50（万元）。
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