2. 财务会计
  3. 甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下

甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下

最全题库2022-08-02  61
问题 甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：　　（1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。　　（2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。　　（3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。　　（4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。　　（5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。　　实木地板消费税税率5%。　　根据上述资料，回答下列问题：甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税（　）万元。A.0B.1.50C.0.90D.0.77
选项 A.0
B.1.50
C.0.90
D.0.77
答案 C
解析 甲厂留存仓库的30%C型实木地板应缴纳的消费税＝（48.8＋8）÷（1－5%）×5%×30%＝0.90（万元）
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