一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项

免费题库2022-08-02 21

问题一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（　）。A.将上月购进货物用于本企业的业务招待B.本期收到出口货物的退税额C.当月购进的材料发生退货D.自产的产品用于对外投资

选项 A.将上月购进货物用于本企业的业务招待
B.本期收到出口货物的退税额
C.当月购进的材料发生退货
D.自产的产品用于对外投资

答案 A

解析选项A，用于交际应酬消费，进项税额不得从销项税额中抵扣，需要做进项税额转出处理；选项B，应通过“应收出口退税款”科目核算；选项Ｃ，应当通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”的红字核算；选项D，应通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目核算。

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涉税服务实务

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