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一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税,需要通过“应交税费——应交增值税(进项
一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税,需要通过“应交税费——应交增值税(进项
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2022-08-02
69
问题
一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税,需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目进行核算的是( )。A.将上月购进货物用于本企业的业务招待B.本期收到出口货物的退税额C.当月购进的材料发生退货D.自产的产品用于对外投资
选项
A.将上月购进货物用于本企业的业务招待
B.本期收到出口货物的退税额
C.当月购进的材料发生退货
D.自产的产品用于对外投资
答案
A
解析
选项A,用于交际应酬消费,进项税额不得从销项税额中抵扣,需要做进项税额转出处理;选项B,应通过“应收出口退税款”科目核算;选项C,应当通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”的红字核算;选项D,应通过“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目核算。
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涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
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