2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票，且符合

某企业为增值税一般纳税人，从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票，且符合

最全题库2022-08-02  79
问题 某企业为增值税一般纳税人，从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票，且符合进项税额抵扣相关规定，则从小规模纳税人购进农产品取得的增值税专用发票按规定允许抵扣的进项税额，可能填在增值税纳税申报表附列资料（二）（   ）。A.第 2 栏“认证相符的增值税专用发票—本期认证相符且本期申报抵扣”B.第 3 栏“认证相符的增值税专用发票—前期认证相符且本期申报抵扣”C.第 6 栏“其他扣税凭证—农产品收购发票或者销售发票”D.第 8a 栏“其他扣税凭证—加计扣除农产品进项税额”E.第 8b 栏“其他扣税凭证—其他”
选项 A.第 2 栏“认证相符的增值税专用发票—本期认证相符且本期申报抵扣”
B.第 3 栏“认证相符的增值税专用发票—前期认证相符且本期申报抵扣”
C.第 6 栏“其他扣税凭证—农产品收购发票或者销售发票”
D.第 8a 栏“其他扣税凭证—加计扣除农产品进项税额”
E.第 8b 栏“其他扣税凭证—其他”
答案 ABCD
解析 选项 AB，第 1 至 3 栏中涉及的增值税专用发票均不包含从小规模纳税人处购进农产品时取得的专用发票，但购进农产品未分别核算用于生产销售 13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额情况除外。选项 C，第 6 栏“农产品收购发票或者销售发票”：从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票情况填写在本栏，但购进农产品未分别核算用于生产销售 13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额情况除外。选项 D，第 8a 栏“加计扣除农产品进项税额”：填写纳税人将购进的农产品用于生产销售或委托加工 13%税率货物时加计扣除的农产品进项税额。
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