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甲公司为增值税一般纳税人,2021年3月进口一批柴油20吨用于连续生产加工成品油
甲公司为增值税一般纳税人,2021年3月进口一批柴油20吨用于连续生产加工成品油
考试题库
2022-08-02
79
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2021年3月进口一批柴油20吨用于连续生产加工成品油。已知进口环节组成计税价格为200万元,甲公司缴纳了进口环节的消费税和增值税。取得海关进口专用缴款书上注明的增值税税额为26万元,当月已勾选确认用途。当月将外购柴油中的1%用于接送管理部门职工上下班的专用班车,剩余部分全部生产领用于加工成品油。已知柴油消费税税率为1元/升,1吨=1 136升。款项已通过银行转账方式支付。
选项
答案
解析
(单位万元)
(1)进口柴油时的账务处理:
借:原材料 200
应交税费——应交增值税(进项税额) 26
贷:银行存款 226
借:应交税费——应交消费税 2.27
[计算过程:1×1 136×20/10 000=2.27(万元)]
贷:银行存款 2.27
(2)领用时的账务处理
借:生产成本 198
贷:原材料 198
借:管理费用 2.26
贷:应付职工薪酬 2.26
借:应付职工薪酬 2.26
贷:原材料 2
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 0.26
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涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
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