甲公司于2018年12月发现,2017年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500

最全题库2022-08-02  52

问题 甲公司于2018年12月发现,2017年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元,所得税申报表中未扣除该项折旧费用,甲公司适用的企业所得税税率为25%,公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项,则下列说法中正确的有( )。A.补提折旧500万元B.冲减应交所得税125万元C.留存收益调减为375万元D.冲减盈余公积50万元E.冲减未分配利润450万元

选项 A.补提折旧500万元
B.冲减应交所得税125万元
C.留存收益调减为375万元
D.冲减盈余公积50万元
E.冲减未分配利润450万元

答案 ABC

解析 留存收益的调整金额=500-500×25%=375(万元),本题会计处理是:
借:以前年度损益调整——管理费用500
  贷:累计折旧500
借:应交税费——应交所得税125
  贷:以前年度损益调整——所得税费用125
借:利润分配——未分配利润337.5
  盈余公积37.5
  贷:以前年度损益调整375
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