2. 财务会计
  3. 甲公司于2018年12月发现，2017年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500

甲公司于2018年12月发现，2017年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500

最全题库2022-08-02  41
问题 甲公司于2018年12月发现，2017年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元，所得税申报表中未扣除该项折旧费用，甲公司适用的企业所得税税率为25%，公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，则下列说法中正确的有（　）。A.补提折旧500万元B.冲减应交所得税125万元C.留存收益调减为375万元D.冲减盈余公积50万元E.冲减未分配利润450万元
选项 A.补提折旧500万元
B.冲减应交所得税125万元
C.留存收益调减为375万元
D.冲减盈余公积50万元
E.冲减未分配利润450万元
答案 ABC
解析 留存收益的调整金额＝500－500×25%＝375（万元），本题会计处理是：
借：以前年度损益调整——管理费用500
　　贷：累计折旧500
借：应交税费——应交所得税125
　　贷：以前年度损益调整——所得税费用125
借：利润分配——未分配利润337.5
　　盈余公积37.5
　　贷：以前年度损益调整375
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