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甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。因乙公司无法偿还到期债务,经协商,甲公司同意
甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。因乙公司无法偿还到期债务,经协商,甲公司同意
题库
2022-08-02
68
问题
甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。因乙公司无法偿还到期债务,经协商,甲公司同意乙公司以库存商品偿还其所欠全部债务。债务重组日,甲公司应收乙公司债权的账面余额为2000万元,已计提坏账准备1500万元;乙公司用于偿债商品的账面价值为480万元,公允价值为600万元,增值税税额为78万元。当日,甲公司应收款项的公允价值为304万元。甲公司将该债权作为以摊余成本计量的金融资产核算,不考虑其他因素,甲公司因上述交易应确认的投资收益金额是( )万元。A.0B.-196C.196D.1304
选项
A.0
B.-196
C.196
D.1304
答案
B
解析
甲公司因上述交易应确认的投资收益=放弃债权的公允价值304-放弃债权的账面价值(2000-1500)=-196(万元)。
债权人(甲公司)取得库存商品的入账价值=放弃债权公允价值304-增值税78=226(万元)
借:库存商品226
应交税费——应交增值税(进项税额)78
坏账准备1500
投资收益196
贷:应收账款2000
债务人(乙公司):
确认损益额=债务的账面价值2000-(抵债资产的账面价值480+增值税78)=1442(万元)
借:应付账款2000
贷:库存商品480
应交税费——应交增值税(销项税额)78
其他收益1442
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