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甲机械设备生产企业销售一批机械设备并开具增值税专用发票，购买方已申报抵扣。因产品
甲机械设备生产企业销售一批机械设备并开具增值税专用发票，购买方已申报抵扣。因产品
考试题库
2022-08-02
71
问题
甲机械设备生产企业销售一批机械设备并开具增值税专用发票，购买方已申报抵扣。因产品质量原因，3个月后经与购货方协商，这批机械设备购货方以9折的价格购进。企业咨询这部分销售折让应如何进行增值税和企业所得税处理。请代税务师回答上述问题。
选项
答案
解析
（1）增值税方面：已售出机械设备发生的销售折让，购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理系统填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，甲机械设备生产企业凭税务机关系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字增值税专用发票。退还给购货方的增值税额，可从发生销售折让当期的销项税额中扣减。
（2）企业所得税方面：销售折让可以在发生折让当期冲减当期销售商品收入。
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涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
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