首页
登录
财务会计
甲公司适用的企业所得税税率为25%,2014年12月20日购入一项不需要安装的固
甲公司适用的企业所得税税率为25%,2014年12月20日购入一项不需要安装的固
最全题库
2022-08-02
106
问题
甲公司适用的企业所得税税率为25%,2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产,成本为500万元,该项固定资产的使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。税法规定,该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,预计折旧年限为8年,预计净残值为零。则下列表述中,正确的是( )。A.因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29.69万元B.因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18.75万元C.因该项固定资产2015年末的递延所得税负债余额为10.94万元D.因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
选项
A.因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29.69万元
B.因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
C.因该项固定资产2015年末的递延所得税负债余额为10.94万元
D.因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
答案
A
解析
2015年末该固定资产的账面价值=500-500/10=450(万元);计税基础=500-500×2/8=375(万元);产生应纳税暂时性差异=450-375=75(万元),确认递延所得税负债=75×25%=18.75(万元)(选项CD错误)。2016年末该固定资产的账面价值=500-500/10×2=400(万元);计税基础=500-500×2/8-(500-500×2/8)×2/8=281.25(万元);应纳税暂时性差异=400-281.25=118.75(万元),递延所得税负债余额=118.75×25%=29.69(万元),2016年产生的递延所得税负债=29.69-18.75=10.94(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/517998.html
本试题收录于:
财务与会计题库税务师分类
财务与会计
税务师
相关试题推荐
某公司出口一批冻猪肉,请根据所提供的单据,判断《出境货物报检单》相关栏目填制的正
某公司出口一批冻猪肉,请根据所提供的单据,判断《出境货物报检单》相关栏目填制的正
某公司出口一批冻猪肉,请根据所提供的单据,判断《出境货物报检单》相关栏目填制的正
在办理报关业务时向海关递交的报关单上应要盖有公司的公章。
经海关注册登记的进出口货物收发货人在办理本公司报关业务的过程中,对应该申报项目未
某专业报关公司受境内一企业的委托,在向海关办理货物进口申报手续时,按规定交验了报
某公司从德国进口一套机械设备,发票列明:设备价款CIF天津USD300000,设
关于暂定税率适用的原则,下列表述错误的是:A.适用最惠国税率的进口货物同时有暂
某大学拟进口一套多媒体教学设备,并委托A报关公司负责办理设备的进口事宜。在设备进
某公司向一国外公司进口美国一号小麦100,000吨,其委托某报关行办理报关手续。
随机试题
IQstandsfor"IntelligenceQuotient"whichismeasureofaperson’sintelli
收费车道安装手动栏杆,栏杆和车道信号灯二者的动作必须联动()。A栏杆开启时红灯亮
武术中的虚步动作,要求重心放在() A.前脚 B.后脚 C.
关于非特异性感染不应出现的病理改变是A.形成抗原抗体复合物 B.调理素释放不足
老张是下岗工人。儿子正在上大学。且上有父母赡养。收入来源是妻子的工资收入2000
关于基金销售费用,以下表述错误的是()。A.基金管理人应当在招募说明书及基金份
被称为“州都之官”的是A:胆 B:胃 C:大肠 D:三焦 E:膀胱
将点好样品的薄层板放入展开剂中,至展开距离为A.22~25cm B.20~25
从所给的四个选项中,选择最合适的一个填入问号处,使之呈现一定的规律性: A.如
银行承兑汇票的承兑银行,应当按照票面金额向出票人收取()的手续费。A:千分之一
最新回复
(
0
)