首页
登录
财务会计
甲公司适用的企业所得税税率为25%,2014年12月20日购入一项不需要安装的固
甲公司适用的企业所得税税率为25%,2014年12月20日购入一项不需要安装的固
最全题库
2022-08-02
109
问题
甲公司适用的企业所得税税率为25%,2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产,成本为500万元,该项固定资产的使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。税法规定,该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,预计折旧年限为8年,预计净残值为零。则下列表述中,正确的是( )。A.因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29.69万元B.因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18.75万元C.因该项固定资产2015年末的递延所得税负债余额为10.94万元D.因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
选项
A.因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29.69万元
B.因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
C.因该项固定资产2015年末的递延所得税负债余额为10.94万元
D.因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
答案
A
解析
2015年末该固定资产的账面价值=500-500/10=450(万元);计税基础=500-500×2/8=375(万元);产生应纳税暂时性差异=450-375=75(万元),确认递延所得税负债=75×25%=18.75(万元)(选项CD错误)。2016年末该固定资产的账面价值=500-500/10×2=400(万元);计税基础=500-500×2/8-(500-500×2/8)×2/8=281.25(万元);应纳税暂时性差异=400-281.25=118.75(万元),递延所得税负债余额=118.75×25%=29.69(万元),2016年产生的递延所得税负债=29.69-18.75=10.94(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/517998.html
本试题收录于:
财务与会计题库税务师分类
财务与会计
税务师
相关试题推荐
某公司出口一批冻猪肉,请根据所提供的单据,判断《出境货物报检单》相关栏目填制的正
某公司出口一批冻猪肉,请根据所提供的单据,判断《出境货物报检单》相关栏目填制的正
某公司出口一批冻猪肉,请根据所提供的单据,判断《出境货物报检单》相关栏目填制的正
在办理报关业务时向海关递交的报关单上应要盖有公司的公章。
经海关注册登记的进出口货物收发货人在办理本公司报关业务的过程中,对应该申报项目未
某专业报关公司受境内一企业的委托,在向海关办理货物进口申报手续时,按规定交验了报
某公司从德国进口一套机械设备,发票列明:设备价款CIF天津USD300000,设
关于暂定税率适用的原则,下列表述错误的是:A.适用最惠国税率的进口货物同时有暂
某大学拟进口一套多媒体教学设备,并委托A报关公司负责办理设备的进口事宜。在设备进
某公司向一国外公司进口美国一号小麦100,000吨,其委托某报关行办理报关手续。
随机试题
[originaltext]Sociologistsworkinginwesterncountrieshavefoundthatal
1月份,铜现货价格为59100元/吨,铜期货合约的价格为59800元/吨,则其基差为()元/吨。A、700B、一700C、100D、800B基差
墩台基础是保证桥梁墩台安全并将荷载传至地基的结构部分。()
联系实际论述教学中的因材施教原则。
患者,女性,35岁,已婚。患崩漏1年余,经血非时而至,经量甚多、色淡、质稀,面色
科技带来的便捷与高效不可否认,________这世上始终有一些事情并不执着于效率
(2020年真题)依据企业所得税相关规定,下列资产处置行为应视同销售的有()。
根据增值税法律制度的规定,一般纳税人的下列行为中,允许开具增值税专用发票的是(
地下水环境影响预测重点区有( )。A.已有、拟建和规划的地下水供水水源区 B
(2021年真题)在评价一个投资方案的经济效果时,利息备付率属于()指标。
最新回复
(
0
)