2. 财务会计
  3. 某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料

某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料

题库2022-08-02  146
问题 某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（　）。A.借：银行存款　　　　　　　　　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（进项税额）　 －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　3000 B.借：银行存款　　　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　　3000 C.借：银行存款　　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（销项税额） －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　3000 D.借：银行存款　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（已交税金） －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　3000
选项
答案 A
解析 购货退回、取得折让折扣等，是对原业务的减少，红字冲减当期增值税进项税额。进项税转出适用于购进货物改变用途等业务，需对原已抵扣进项税额做转出处理。所以本题通过红字进项税额科目核算。
根据题意，正确的分录为：
借：银行存款　　　3390
　　应交税费——应交增值税（进项税额） －390
　　贷：原材料　3000
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