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财务会计
某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料
某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料
题库
2022-08-02
102
问题
某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方,并收到红字增值税专用发票和退款,其账务处理正确的是( )。A.借:银行存款 3390 ? 应交税费——应交增值税(进项税额) -390 ? 贷:原材料 3000 B.借:银行存款 3390 ? 应交税费——应交增值税(进项税额转出) -390 ? 贷:原材料 3000 C.借:银行存款 3390 ? 应交税费——应交增值税(销项税额) -390 ? 贷:原材料 3000 D.借:银行存款 3390 ? 应交税费——应交增值税(已交税金) -390 ? 贷:原材料 3000
选项
答案
A
解析
购货退回、取得折让折扣等,是对原业务的减少,红字冲减当期增值税进项税额。进项税转出适用于购进货物改变用途等业务,需对原已抵扣进项税额做转出处理。所以本题通过红字进项税额科目核算。
根据题意,正确的分录为:
借:银行存款 3390
应交税费——应交增值税(进项税额) -390
贷:原材料 3000
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涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
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