2. 财务会计
  3. 甲公司为一般纳税人，月初应交未交增值税为10万元，本月购入原材料100万元，进项

甲公司为一般纳税人，月初应交未交增值税为10万元，本月购入原材料100万元，进项

最全题库2022-08-02  46
问题 甲公司为一般纳税人，月初应交未交增值税为10万元，本月购入原材料100万元，进项税额为13万元，其中因意外自然灾害造成原材料毁损10万元。本月因销售产品确认增值税销项税额20万元，交纳本月增值税10万元，企业适用的城市维护建设税税率为7%、教育费附加为3%，另外本期确认的印花税额3万元，土地增值税额30万元，则企业月末影响应交税费的金额为（   ）万元。A.30B.37.7C.40.7D.48.7
选项 A.30
B.37.7
C.40.7
D.48.7
答案 B
解析 因自然灾害造成的原材料的毁损，其进项税额是不需要转出的，甲公司确认的应交增值税＝20－（13－10）－10＝7（万元），本期影响应交税费的金额＝7×（1＋7%＋3%）＋30＝37.7（万元）。
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