2. 财务会计
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2021年7月某县某企业（一般纳税人）将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元

练习题库2022-08-02  48
问题 2021年7月某县某企业（一般纳税人）将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理是（   ）。A.借：固定资产清理2300000累计折旧4000000贷：固定资产6300000B.借：银行存款10200000贷：固定资产清理10000000应交税费——简易计税200000C.借：银行存款10200000贷：固定资产清理10000000应交税费——应交增值税（销项税额）200000D.借：税金及附加600000贷：应交税费——应交土地增值税600000E.借：固定资产清理6550000贷：资产处置损益6550000
选项
答案 AB
解析 应纳增值税＝（1020－600）÷（1＋5%）×5%＝20（万）；固定资产清理的利得＝（1020－20增值税）－230（净值）－5（费用）－60（土地增值税）＝705（万元）。
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