某货运公司系增值税一般纳税人,主营业务为货物运输及仓储,其中仓储业务公司选择简易

考试题库2022-08-02  52

问题 某货运公司系增值税一般纳税人,主营业务为货物运输及仓储,其中仓储业务公司选择简易计税方法。2021 年 4 月租入一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为 65.4 万元,于当月支付一年的租金,取得增值税专用发票注明:金额 60 万元,税额 5.4 万元。2021 年 5 月支付电网公司电费,取得增值税专用发票注明:金额 58 万元,税额 7.54 万元。2021 年 6 月采购一批零配件用于运输车辆修理,取得增值税专用发票注明:金额 10 万元,税额 1.3 万元。公司的货物运输业务和仓储业务的销售额比例为 8:2。问题:(1)2021 年 4 月支付租金的进项税额抵扣金额为多少? (2)2021 年 5 月支付电网公司电费的进项税额抵扣金额为多少? (3)2021 年 6 月采购一批零配件的进项税额抵扣金额为多少?

选项

答案

解析 (1)4 月份购入租赁服务可以抵扣的进项税额=5.4(万元)
(2)5 月份购入电力可以抵扣的进项税额=7.54×8/10=6.03(万元)
(3)6 月份购入零配件可以抵扣的进项税额=1.3(万元)。
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