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财务会计
某企业(增值税一般纳税人)2018 年 1 月 1 日采用具有融资性质分期收款方
某企业(增值税一般纳税人)2018 年 1 月 1 日采用具有融资性质分期收款方
练习题库
2022-08-02
54
问题
某企业(增值税一般纳税人)2018 年 1 月 1 日采用具有融资性质分期收款方式销售产品一批,不含税价款 1500000 元,成本 800000 元,合同规定货款分别于 2019 年 1 月 1 日、2020 年 1 月 1 日、2021 年 1 月 1 日分三次等额支付。假定该产品的现销价格 1200000 元。下列说法正确的有( )。A.增值税纳税义务于2018年1月1日发生B.增值税纳税义务于合同规定的收款日期,即2019年1月1日、2020年1月1日、2021年1月1日发生C.会计上于2018年1月1日确认收入D.会计上分别于2019年1月1日、2020年1月1日、2021年1月1日确认收入E.由于会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间,因此2018年1月1日应该通过“应交税费——待转销项税额”核算增值税
选项
A.增值税纳税义务于2018年1月1日发生
B.增值税纳税义务于合同规定的收款日期,即2019年1月1日、2020年1月1日、2021年1月1日发生
C.会计上于2018年1月1日确认收入
D.会计上分别于2019年1月1日、2020年1月1日、2021年1月1日确认收入
E.由于会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间,因此2018年1月1日应该通过“应交税费——待转销项税额”核算增值税
答案
BCE
解析
选项 BCE 符合题意。
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涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
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