大海公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,公司总共有10名车间管理人

资格题库2022-08-02  59

问题 大海公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,公司总共有10名车间管理人员,5名高级管理人员,40名生产人员。2×19年11月30日,应付职工薪酬科目的余额为100万元,2×19年12月发生如下与职工薪酬有关的事项:(1)12月5日,大海公司将自产的一批产品奖励给生产人员,该批产品的公允价值为110万元,成本为80万元。(2)12月15日,公司根据下列事项计提本月租赁费和折旧费,自2×19年1月1日起,公司为5名高级管理人员每人租赁住房一套并提供小轿车一辆,供其免费使用;每套住房年租金为3万元,每辆轿车年折旧为6万元。(3)12月21日,公司根据工资审批单,发放上月工资50万元。(4)12月25日,大海公司根据2×18年12月公司批准的辞退计划支付完最后一笔辞退福利30万元,并结转差额。公司根据该项辞退计划确认的辞退福利额为120万元,实际支付辞退福利合计110万元。根据上述资料,回答下列问题。根据上述事项,影响2×19年度利润总额的金额为( )万元。A.40B.36.25C.-5D.31

选项 A.40
B.36.25
C.-5
D.31

答案 C

解析 影响利润总额的金额=(110-80)(事项1)-(3×5+6×5)(事项2)+(120-110)(事项4)=-5(万元)。
事项(2),计提12月的租赁费和折旧费:
借:管理费用 3.75
  贷:应付职工薪酬 3.75
借:应付职工薪酬 3.75
  贷:累计折旧 (6×5/12)2.5
银行存款 (3×5/12)1.25
事项(3):
借:应付职工薪酬 50
  贷:银行存款 50
事项(4):
支付辞退福利:
借:应付职工薪酬 30
  贷:银行存款 30
冲减多计提的辞退福利:
借:应付职工薪酬 (120-110)10
  贷:管理费用 10
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