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  3. 大海公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，公司总共有10名车间管理人

大海公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，公司总共有10名车间管理人

资格题库2022-08-02  57
问题 大海公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，公司总共有10名车间管理人员，5名高级管理人员，40名生产人员。2×19年11月30日，应付职工薪酬科目的余额为100万元，2×19年12月发生如下与职工薪酬有关的事项：（1）12月5日，大海公司将自产的一批产品奖励给生产人员，该批产品的公允价值为110万元，成本为80万元。（2）12月15日，公司根据下列事项计提本月租赁费和折旧费，自2×19年1月1日起，公司为5名高级管理人员每人租赁住房一套并提供小轿车一辆，供其免费使用；每套住房年租金为3万元，每辆轿车年折旧为6万元。（3）12月21日，公司根据工资审批单，发放上月工资50万元。（4）12月25日，大海公司根据2×18年12月公司批准的辞退计划支付完最后一笔辞退福利30万元，并结转差额。公司根据该项辞退计划确认的辞退福利额为120万元，实际支付辞退福利合计110万元。根据上述资料，回答下列问题。根据上述事项，影响2×19年度利润总额的金额为（　）万元。A.40B.36.25C.－5D.31
选项 A.40
B.36.25
C.－5
D.31
答案 C
解析 影响利润总额的金额＝（110－80）（事项1）－（3×5＋6×5）（事项2）＋（120－110）（事项4）＝－5（万元）。
事项（2），计提12月的租赁费和折旧费：
借：管理费用　3.75
　　贷：应付职工薪酬　3.75
借：应付职工薪酬　3.75
　　贷：累计折旧　（6×5/12）2.5
银行存款　（3×5/12）1.25
事项（3）：
借：应付职工薪酬　50
　　贷：银行存款　50
事项（4）：
支付辞退福利：
借：应付职工薪酬　30
　　贷：银行存款　30
冲减多计提的辞退福利：
借：应付职工薪酬　（120－110）10
　　贷：管理费用　10
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