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2021 年 7 月某县某企业(一般纳税人)将厂房对外出售取得含增值税收入 10
2021 年 7 月某县某企业(一般纳税人)将厂房对外出售取得含增值税收入 10
admin
2022-08-02
37
问题
2021 年 7 月某县某企业(一般纳税人)将厂房对外出售取得含增值税收入 1020 万元,已知该厂房是企业在 2013 年 12 月购入的,购入价格为 600 万元,厂房原值为 630 万元,已经计提折旧 400 万元,账面净值 230 万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用 5 万元,选择简易计税方法计算缴纳增值税,缴纳土地增值税 60 万元,不考虑印花税、城建税和教育费附加,则正确的账务处理是( )。 A.借:固定资产清理 2300000 累计折旧 4000000 贷:固定资产 6300000B.借:银行存款 10200000 贷:固定资产清理 10000000 应交税费——简易计税 200000 C.借:银行存款 10200000 贷:固定资产清理 10000000 应交税费——应交增值税(销项税额) 200000 D.借:税金及附加 600000 贷:应交税费——应交土地增值税 600000 E.借:固定资产清理 6550000 贷:资产处置损益 6550000
选项
答案
AB
解析
应纳增值税=(1020-600)÷(1+5%)×5%=20(万);固定资产清理的利得=(1020-20 增值税)-230(净值)-5(费用)-60(土地增值税)=705(万元)。
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涉税服务实务
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