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2021 年 7 月某县某企业（一般纳税人）将厂房对外出售取得含增值税收入 10

admin2022-08-02  68
问题 2021 年 7 月某县某企业（一般纳税人）将厂房对外出售取得含增值税收入 1020 万元，已知该厂房是企业在 2013 年 12 月购入的，购入价格为 600 万元，厂房原值为 630 万元，已经计提折旧 400 万元，账面净值 230 万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用 5 万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税 60 万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理是（ ）。 A.借：固定资产清理 2300000  累计折旧 4000000  贷：固定资产 6300000B.借：银行存款 10200000  贷：固定资产清理 10000000  应交税费——简易计税 200000  C.借：银行存款 10200000  贷：固定资产清理 10000000  应交税费——应交增值税（销项税额） 200000  D.借：税金及附加 600000  贷：应交税费——应交土地增值税 600000  E.借：固定资产清理 6550000  贷：资产处置损益 6550000
选项
答案 AB
解析 应纳增值税＝（1020－600）÷（1＋5%）×5%＝20（万）；固定资产清理的利得＝（1020－20 增值税）－230（净值）－5（费用）－60（土地增值税）＝705（万元）。
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