首页
登录
财务会计
某从事电子元器件生产的工业企业,2019年第一季度季初从业人数100人,季末从业
某从事电子元器件生产的工业企业,2019年第一季度季初从业人数100人,季末从业
练习题库
2022-08-02
47
问题
某从事电子元器件生产的工业企业,2019年第一季度季初从业人数100人,季末从业人数120人,季初资产总额2900万元,季末资产总额3000万元,第一季度销售额3100万元,应纳税所得额190万元。请逐一回答下列问题:(1)企业第一季度预缴企业所得税时,能否享受小型微利企业的企业所得税优惠政策?(2)2019年1月1日起至2021年12月31日止,享受小型微利企业所得税优惠的条件是什么?可以享受怎样的企业所得税优惠?(3)小型微利企业优惠条件中从业人数和资产总额是如何确定的?请列出计算公式。
选项
答案
解析
(1)企业第一季度预缴企业所得税时,可以享受小型微利企业的企业所得税税收优惠。
预缴企业所得税时,小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标,暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。
季度平均从业人数=(100+120)÷2=110(人)<300人
季度平均资产总额=(2900+3000)÷2=2950(万元)<5000万元
从事电子元器件生产的工业企业属于国家非限制和禁止行业:
第一季度预缴企业所得税=100×25%×20%+(190-100)×50%×20%=14(万元)。
(2)条件:小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
优惠政策:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
(3)从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/506657.html
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
相关试题推荐
(2014年真题)某企业2013年度销售收入净额为12000万元,销售成
(2012年真题)下列关于企业以现金结算的股份支付形成的负债的会计处理中,正确的
(2016年真题)企业缴纳的下列税金中,不需要通过“应交税费”科目核算的有()
(2019年真题)一般纳税人核算的应缴纳的增值税,应在“应交税费”的会计科目下设
(2019年真题)甲公司持有乙公司30%的股权,采用权益法核算。2017年
(2020年真题)下列关于金融负债的表述中,错误的是()。A.企业对所有金融负
下列各项财务指标中,能够反映企业偿债能力的有()。A.资产负债率 B.市净率
某企业2019年和2020年的营业净利润率分别为7%和8%,总资产周
(2014年真题)甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。2020
企业开具银行承兑汇票到期无力支付票款,应按该票据的账面余额贷记的会计科目是()
随机试题
HowInterpretersWork?I.UnderstandingA.Aboutwordsandexpressions—【T1】
Youmustletmehavetheannualreportwithout______byteno’clocktomorrowmorn
Inordertoreducedependenceonimportedoil,thegovernmentofJalicahasimpo
Manyhandsmakelightwork.______,withunitedeffortthetaskiseasilyaccom
在英国,最普通的休闲活动是在家里进行的,包括招待亲朋好友。InBritain,themostcommonleisureactivitiestake
GoodandHungryFast-foodfirmshavetobeathick-s
简述最近发展区概念及其意义?
证券公司应当在报送年度报告的同时向中国证监会相关派出机构报送年度合规报告。年度合
A.如上图所示 B.如上图所示 C.如上图所示 D.如上图所
慢性肾衰竭失代偿期是指GFR(肾小球过滤率)的范围是( )。A.<25ml/分
最新回复
(
0
)