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财务会计
(2014年真题)甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为 13%。2020
(2014年真题)甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为 13%。2020
题库
2022-08-02
84
问题
(2014年真题)甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为 13%。2020 年 1 月 1 日,甲企业与乙企业签订协议,向乙企业销售一批成本为 80 万元的商品,甲企业开具的增值税专用发票上注明,价款为90 万元,增值税税额为 11.7 万元,同时协议约定,甲企业应在 2020 年 6 月 30 日将所售商品购回,回购价为 100 万元,另向乙企业支付增值税税额 13 万元,甲企业货款已实际收到。不考虑其他相关税费,甲企业在发出商品时,下列会计分录正确的有( )。 A.借:银行存款 1 017 000 贷:库存商品 800 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 117 000 未确认融资费用 100 000 B.借:银行存款 1 017 000 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 117 000 其他应付款 900 000 C.借:主营业务成本 800 000 贷:库存商品 800 000 D.借:银行存款 1 017 000 财务费用 100 000 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 117 000 其他应付款 1 000 000 E.借:合同资产 800 000 贷:库存商品 800 000
选项
答案
BE
解析
售后回购发出商品时,收到的款项确认为负债,因商品已经发出,所以将库存商品转入合同资产。
2020 年 1 月 1 日销售商品时:
借:银行存款 1 017 000
贷:其他应付款 900 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 117 000
发出商品:
借:合同资产 800 000
贷:库存商品 800 000
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财务与会计
税务师
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