首页
登录
财务会计
王先生以200万元投资设立一家有限责任公司(A市),由于公司业务扩大,需要大量流
王先生以200万元投资设立一家有限责任公司(A市),由于公司业务扩大,需要大量流
资格题库
2022-08-02
70
问题
王先生以200万元投资设立一家有限责任公司(A市),由于公司业务扩大,需要大量流动资金,但公司无法从金融机构取得贷款。2016年7月1日起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6.5%向银行取得贷款500万元,贷款期限为半年,取得贷款后,王先生全部交予有限责任公司使用。(银行同期同类贷款利率为6.5% )要求:(1)王先生支付给银行的利息支出,能否在有限责任公司计算企业所得税时税前扣除?请说明原因。(2)假定王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息,应缴纳哪些税费?半年利息应缴纳税费金额分别是多少?(3)假定有限责任公司向王先生按银行贷款利率支付利息,2016年度允许企业所得税前扣除金额为多少?应如何办理。
选项
答案
解析
本题考查借款利息的相关规定。
(1)不能。王先生是以个人名义向银行借款,王先生的个人利息支出不能在有限责任公司的企业所得税前扣除。
(2)王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息,应缴纳增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加、个人所得税( 利息、股息、红利所得)。
王先生应缴纳的增值税=500X 6.5%X6/12/ ( 1+3%) X3%=0.47 (万元)
王先生应缴纳的城建税=0.47X 7%=0.033 (万元)
王先生应缴纳的教育费附加=0.47X3%=0.014 (万元)
王先生应缴纳的地方教育附加=0.47X 2%=0.009 (万元)
王先生应缴纳的个人所得税=500X6.5%X6/12/ ( 1+3%) X20%=3.16 (万元)。
(3)企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出,符合规定条件的(关联方债资比例和利率标准),准了扣除。企业所得税前允许扣除的金额=200X2X6.5%X6/12=13 (万元)。企业应提.供真实、合法、有效的借款合同、发票(王先生可以到税务机关代开增值税发票),支付王先生利息可凭有效凭证在汇算清缴时限额税前扣除。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/506627.html
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
相关试题推荐
(2019年真题)下列关于投资性房地产后续计量的表述中,错误的是()。A.采用
(2013年真题)2012年3月1日,甲公司外购一栋写字楼直接租赁给乙
(2019年真题)甲公司持有乙公司70%有表决权股份,可以实施控制并采用成本法
某公司2020年初所有者权益为1.25亿元,2020年末所有者权益为
甲公司2×20年12月20日与乙公司签订商品销售合同。合同约定:甲公
(2020年真题)甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020
B公司是一家制造类企业,产品的变动成本率为60%,一直采用赊销方式销售产品,
B公司是一家制造类企业,产品的变动成本率为60%,一直采用赊销方式销售产品,
下列各项业务中,不需要通过“固定资产清理”科目核算的是()。A.固定资产毁损
(2020年真题)企业收到投资者以外币投入的资本时,应当采用的折算汇率是()。
随机试题
Lookatthenotesbelow.Someinformationismissing.Youwillhearawomanorde
Thegreatestrecentsocialchangeshavebeen【C1】______thelivesofwomen
Forthispart,youareallowed30minutestowriteashortessaybasedonth
电子招标中投标保证金主要由投标保函体现,开具投标保函主要关注()A.保函有效期与
某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是:A.成本数
建设项目综合指标一般以项目的()表示。A.综合生产能力单位投资 B.单项工
A.正气胜邪,病退好转 B.病情由虚转实 C.正不胜邪,胃气暴绝 D.邪气
胰头癌最主要的临床表现是A.食欲缺乏 B.恶心呕吐 C.乏力消瘦 D.黄疸
运输的作用具体表现为()。A.有利于开拓市场 B.创造出明显的“空间效用
以下()可以安装压力容器。A.压力容器2级许可资格 B.2级锅炉安装资格
最新回复
(
0
)