2. 财务会计
  3. 某制药厂（增值税一般纳税人）2020年1月销售抗生素药品取得含税收入113万元，

某制药厂（增值税一般纳税人）2020年1月销售抗生素药品取得含税收入113万元，

最全题库2022-08-02  32
问题 某制药厂（增值税一般纳税人）2020年1月销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税（   ）万元。A.10．20B.8．47C.14．73D.17．86
选项 A.10．20
B.8．47
C.14．73
D.17．86
答案 B
解析 本题考查增值税的计算。一般纳税人兼营免税项目或非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×[（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额]。抗生素药品的销售额=113÷1．13=100（万元）；不得抵扣的进项税额=6．8×[50÷（100+50）]=2．27（万元）；应纳增值税=销项税额-（进项税额-进项税转出额）=100×13％-（6．8-2．27）=8．47（万元）。
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