(2019年真题)A公司为增值税一般纳税人,2019年7月共发生下列业务: (

资格题库2022-08-02  43

问题 (2019年真题)A公司为增值税一般纳税人,2019年7月共发生下列业务:(1)签订一份为期3年的房屋租赁合同,收取预付款76.3万元,款项已存入银行。(2)将自产a产品100件用于本企业职工福利,已知a产品的对外不含税售价为1000元/件,成本为600元/件。(3)将自产c产品500件直接捐赠给贫困山区,已知每件c产品的对外不含税售价为800元/件,成本为500元/件。根据以上资料,回答下列问题:业务(3)中企业将货物无偿赠送的账务处理及表述正确的是(    )。A.该项业务的纳税义务发生时间为货物移送当天B.该项业务的纳税义务发生时间为签订书面合同的当天C.借:营业外支出 400000 贷:库存商品 400000D.借:营业外支出 302000 贷:库存商品 250000 应交税费——应交增值税(销项税额) 52000

选项 A.该项业务的纳税义务发生时间为货物移送当天
B.该项业务的纳税义务发生时间为签订书面合同的当天
C.借:营业外支出 400000 贷:库存商品 400000
D.借:营业外支出 302000 贷:库存商品 250000 应交税费——应交增值税(销项税额) 52000

答案 AD

解析 本题考查增值税的纳税检查。将货物无偿赠送的纳税义务发生时间为货物移送当天,账务处理应为:
借:营业外支出 302000
贷:库存商品 250000
应交税费——应交增值税(销项税额) 52000
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