A公司为增值税一般纳税人,2019年7月共发生下列业务: (1)签订一份为期3

最全题库2022-08-02  42

问题 A公司为增值税一般纳税人,2019年7月共发生下列业务:(1)签订一份为期3年的房屋租赁合同,收取预付款76.3万元,款项已存入银行。(2)将自产a产品100件用于本企业职工福利,已知a产品的对外不含税售价为1000元/件,成本为600元/件。(3)将自产c产品500件直接捐赠给贫困山区,已知每件c产品的对外不含税售价为800元/件,成本为500元/件。根据以上资料,回答下列问题:业务(1)中企业收到该预收款项的账务处理正确的是(   )。查看材料A.借:银行存款            763000 贷:预收账款            763000B.借:银行存款            763000 贷:其他业务收入            763000C.借:银行存款            763000 贷:预收账款       700000 应交税费——应交增值税(销项税额)63000D.借:银行存款            763000 贷:其他业务收入      700000 应交税费——应交增值税(销项税额) 63000

选项 A.借:银行存款            763000 贷:预收账款            763000
B.借:银行存款            763000 贷:其他业务收入            763000
C.借:银行存款            763000 贷:预收账款       700000 应交税费——应交增值税(销项税额)63000
D.借:银行存款            763000 贷:其他业务收入      700000 应交税费——应交增值税(销项税额) 63000

答案 C

解析 本题考查增值税的纳税检查。采用预收款项方式提供租赁服务,该项租赁服务的纳税义务发生时间为收到预收款项的当天,企业应当对收到的预收款项计提销项税额。
借:银行存款 763000
  贷:预收账款 700000
         应交税费——应交增值税(销项税额) 63000
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