2. 财务会计
  3. 甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为

甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为

最全题库2022-08-02  62
问题 甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2021 年 3 月，甲公司共取得劳务派遣收入 62 万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26 万元、为其办理社会保险 18 万元及缴纳住房公积金 12 万元。甲公司选择按差额纳税。2021 年 3 月甲公司应缴纳增值税是（ ）万元。A.0.17B.0.29C.0.34D.2.95
选项 A.0.17
B.0.29
C.0.34
D.2.95
答案 B
解析 一般纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依 5%的征收率计算缴纳增值税。
甲公司选择差额纳税，按照简易计税方法依 5%的征收率计算缴纳增值税。应缴纳增值税＝（62－26－18－12）÷（1＋5%）×5%＝0.29（万元）。
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