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财务会计
甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售 A 牌卷烟,1 月发生如下经营业务:
甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售 A 牌卷烟,1 月发生如下经营业务:
题库
2022-08-02
32
问题
甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售 A 牌卷烟,1 月发生如下经营业务: (1)向农业生产者收购烟叶,实际支付价款 360 万元、另支付 10%价外补贴,按规定缴纳了烟叶税,开具合法的农产品收购凭证。另支付运费,取得运输公司(小规模纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费 5 万元。 (2)将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝,取得增值税专用发票,注明加工费 40 万元、代垫辅料 10 万元,本月收回全部委托加工的烟丝,乙企业已代收代缴相关税费。 (3)以委托加工收回的烟丝 80%生产 A 牌卷烟 1400 箱。本月销售 A 牌卷烟给丙卷烟批发企业 500 箱,取得不含税收入 1200 万元,由于货款收回及时给予丙企业 2%的折扣。 (4)将委托加工收回的烟丝剩余的 20%对外出售,取得不含税收入 150 万元。 已知:A 牌卷烟消费税比例税率 56%、定额税率 150 元/箱;烟丝消费税比例税率 30%业务(2)乙企业应代收代缴消费税( )万元。A.227.23B.177.86C.206.86D.162.43
选项
A.227.23
B.177.86
C.206.86
D.162.43
答案
C
解析
材料成本=360×(1+10%)×(1+20%)×(1-10%)+5=432.68(万元),
业务(2)乙企业应代收代缴消费税=(432.68+40+10)÷(1-30%)×30%=206.86(万元)。
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