某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年

练习题库2022-08-02  45

问题 某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年 6 月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计 436 万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款 400 万元、税款 52 万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款 60 万元、税款 7.8 万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款 70 万美元。该运输企业当月应退增值税是( )万元。(交通运输服务退税率 9%,美元对人民币汇率 1∶7)A.0B.12.77C.23.80D.44.1

选项 A.0
B.12.77
C.23.80
D.44.1

答案 C

解析 当期不得免征和抵扣税额=70×7×(9%-9%)=0
当期应纳增值税=436÷(1+9%)×9%-(52+7.8)=-23.80(万元)
当期免抵退税额=70×7×9%=44.1(万元)
当期期末留抵税额<当期免抵退税额
当期应退税额=23.80(万元)。
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